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2020年初級會計師《經濟法基礎》章節知識點試題十九

財營網  2020-05-16【

  【例題·單選題】根據企業所得稅法律制度的規定,下列各項中,不屬于企業所得稅納稅人的是( )。(2018年)

  A.甲有限責任公司

  B.乙事業單位

  C.丙個人獨資企業

  D.丁股份有限公司

  【答案】C

  【例題·判斷題】居民企業無須就其來源于中國境外的所得繳納企業所得稅。( )(2018年)

  【答案】×

  【解析】居民企業應當就其來源中國“境內、境外”的所得繳納企業所得稅。

  【例題·單選題】根據企業所得稅法律制度的規定,下列各項中,屬于非居民企業的是( )。(2015年)

  A.依照外國法律成立,實際管理機構在境內的甲公司

  B.依照中國法律成立,在境外設立機構、場所的乙公司

  C.依照外國法律成立且實際管理機構在境外,但在境內設立機構、場所的丙公司

  D.依照中國法律成立,實際管理機構在境內的丁公司

  【答案】C

  【解析】選項C:既未在中國境內成立,實際管理機構亦未在境內,但在境內設有機構、場所,屬于非居民企業。

  【例題·多選題】根據企業所得稅法律制度的規定,下列關于確定所得來源地的表述,正確的有( )。(2016年)

  A.提供勞務所得,按照勞務發生地確定

  B.銷售貨物所得,按照交易活動發生地確定

  C.不動產轉讓所得,按照轉讓不動產的企業所在地確定

  D.股息所得,按照分配股息的企業所在地確定

  【答案】ABD

  【解析】選項C:不動產轉讓所得,按照“不動產所在地”確定所得來源地。

  【例題·單選題】甲公司2015年度企業所得稅應納稅所得額1000萬元,減免稅額10萬元,抵免稅額20萬元。已知企業所得稅稅率為25%,甲公司當年企業所得稅應納稅額的下列計算列式中,正確的是( )。(2016年)

  A.1000×25%-10-20=220(萬元)

  B.1000×25%-10=240(萬元)

  C.1000×25%=250(萬元)

  D.1000×25%-20=230(萬元)

  【答案】A

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