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2020年初級會計師《經濟法基礎》章節知識點試題十八

財營網  2020-05-16【

  【例題1·多選題】根據增值稅法律制度的規定,納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中,屬于價外費用的有( )。(2017年)

  A.延期付款利息

  B.賠償金

  C.手續費

  D.包裝物租金

  【答案】ABCD

  【例題2·單選題】某增值稅一般納稅人提供咨詢服務,取得含稅收入318萬元,取得獎金5.3萬元。咨詢服務的增值稅稅率為6%,該業務應計算的銷項稅額是( )。(2018年)

  A.(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(萬元)

  B.318÷(1+6%)×6%=18(萬元)

  C.[318÷(1+6%)+5.3]×6%=18.318(萬元)

  D.318×6%=19.08(萬元)

  【答案】A

  【解析】(1)題目明確說明“318萬元”是含稅收入,應當價稅分離;(2)取得的獎金屬于價外費用,應當價稅分離后并入銷售額。

  【例題·單選題】甲服裝廠為增值稅一般納稅人,2018年11月將自產的100件新型羽絨服作為福利發給本廠職工,該新型羽絨服生產成本為單件1160元,增值稅稅率為16%,成本利潤率為10%。計算甲服裝廠當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是( )。(2018年)

  A.100×1160×16%=18560(元)

  B.100×1160×(1+10%)×16%=20416(元)

  C.100×1160×(1+10%)÷(1+16%)×16%=17600(元)

  D.100×1160÷(1+16%)×16%=16000(元)

  【答案】B

  【解析】(1)由于是新型羽絨服,題目亦未提及“同類價”,只能推定此羽絨服沒有同類價,應組成計稅價格計算;(2)羽絨服并非應稅消費品,組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率),應納稅額=組成計稅價格×增值稅稅率。

  備考輔導推薦》》

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